جدول المحتويات:
| مراحل الفوترة الإلكترونية:المرحلة الأولى:المرحلة الثانية: |
| هل أنت ملزم بالفوترة الإلكترونية؟ |
| ماهو نظام الفوترة الإلكترونية؟ |
| ماهي الفاتورة الإلكترونية؟على ماذا تحتوي الفاتورة الإلكترونية؟ما أهمية الفواتير الإلكترونية؟ |
| أنواع الفواتير الإلكترونية:هل هناك فرق بين الفاتورة الضريبية و الفاتورة الضريبية المبسطة؟ |
| كيف يتم إصدار الفواتير الإلكترونية لتكون متطابقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية؟ |
| معايير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك التي يجب توافرها في مقدم خدمة الفوترة الإلكترونية:متطلبات تقنية:أمان المعلومات:تخزين وأرشفة البيانات:الوظائف المحضورة: |
| هل يمكنني التعديل على الفواتير؟ |
| هل هناك أي غرامات على من لم يلتزم بإصدار فواتير إلكترونية؟ |
| ما هو الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟ما الهدف من الدعم المالي للمنشآت المتوسطة و الصغيرة؟كيفية الحصول على الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟ماهي شروط حصول المنشآت على الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟ماهي طريقة التقديم على الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟ |
مراحل الفوترة الالكترونية السعودية:
يتم تطبيق الفوترة الإلكترونية في السعودية على مرحلتين:
- المرحلة الأولى:
التي تطبق في 4 ديسمبر 2021 وتعرف بمرحلة (الإصدار والحفظ)، وفي هذه المرحلة يُلزم كل خاضع للائحة الفوترة الإلكترونية أو النائبين عن الأفراد (باستثناء المكلفين غير المقيمين في المملكة) بـ:
- شراء واستخدام نظام إصدار فواتير متطابق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية.
- البدء في إصدار الفواتير الإلكترونية وتسليمها للعميل إلكترونيًا.
- حفظ الفواتير و إشعارات الدائن والمدين في النظام.
- لا يوجد صيغة معينة لإصدار الفواتير أو مشاركتها مع المشتري(مثل صيغة XML أو صيغة -3A/PDF).
- التأكد من إضافة الحقول الإضافية الخاصة بالمرحلة الأولى وهي:
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة المبسطة |
| عنوان الفاتورةالرقم التسلسلي للفاتورةتاريخ ووقت إصدار الفاتورةمعلومات البائعمعلومات المشترينسبة ضريبة القيمة المضافةمجموع المبلغ شامل الضريبة | عنوان الفاتورةالرقم التسلسلي للفاتورةرمز الاستجابة السريعة.تاريخ إصدار الفاتورةاسم المتجرعنوان المتجررقم تسجيل ضريبة القيمة المضافةحقل ضريبة القيمة المضافة/ أو أن يكون كامل مبلغ الفاتورة شامل الضريبة |
- المرحلة الثانية:
التي تطبق في 1 يناير 2023 وتعرف هذه المرحلة بمرحلة (الربط والتكامل)، وفي هذه المرحلة يُلزم كل خاضع للائحة الفوترة الإلكترونية بـ:
- ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية بـ (منصة فاتورة).
- الاتصال بالإنترنت.
كما أنه يجب أن يتأكد التاجر من إضافة جميع العناصر المطلوب إضافتها في الفاتورة الإلكترونية للفترة الثانية، وهي:
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة المبسطة |
| رمز الاستجابة السريعة.معرف إضافي للموردمجموع المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافةالمجموع الفرعي بدون ضريبة مجموع المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة | مجموع المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة |
| إصدار، مشاركة، وتقديم الفواتير | إصدار، مشاركة، وتقديم الفواتير |
| إصدار الفواتير الضريبية بصيغة XML أو صيغة -3A/PDFمشاركتها مع المشتري بصيغة XML أو صيغة -3A/PDF تقديم الفواتير الضريبية لمنصة فاتورة بصيغة XML حتى يتم اعتمادها. | إصدار الفواتير الضريبية المبسطة بصيغة XML أو صيغة -3A/PDFتقديم نسخة ورقية للمشتري. تقديم الفواتير الضريبية المبسطة لمنصة فاتورة بصيغة XML حتى يتم اعتمادها. |
هل أنت ملزم بالفوترة الإلكترونية؟
*ملاحظة مهمة
تُنفذ المرحلة الثانية (الترابط والتكامل) على مجموعات، حيث تُبلغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المكلفين قبل 6 أشهر على الأقل من بدء المرحلة. يتم تقسيم المرحلة بناءً على حجم إيرادات الشركات، وتُطبق الأولوية تصاعديًا حسب هذا المعيار.
| المرحلة | الخاضعين | فترة تطبيق المرحلة (التكامل والترابط) |
| المجموعة الأولى | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 3 مليار ريال سعودي في 2021 | 1 يناير – 30 يونيو 2023 |
| المجموعة الثانية | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن نصف مليار ريال سعودي في 2021 | 1 يوليو – 31 ديسمبر 2023 |
| المجموعة الثالثة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 250 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 أكتوبر 2023 – 31 يناير 2024 |
| المجموعة الرابعة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 150 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 نوفمبر 2023 – 29 فبراير 2024 |
| المجموعة الخامسة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 100 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 ديسمبر 2023 – 31 مارس 2024 |
| المجموعة السادسة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 70 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 يناير – 30 أبريل 2024 |
| المجموعة السابعة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 50 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 فبراير – 31 مايو 2024 |
| المجموعة الثامنة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 40 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 مارس – 30 يونيو 2024 |
| المجموعة التاسعة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 30 مليون ريال سعودي في 2021 – 2022 | 1 يونيو – 30 سبتمبر 2024 |
| المجموعة العاشرة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 25 مليون ريال سعودي في 2022 – 2023 | 1 أكتوبر – 31 ديسمبر 2024 |
| المجموعة الحادية عشرة | المكلفين الذين تزيد إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 15 مليون ريال سعودي في 2022 – 2023 | 1 نوفمبر 2023 – 31 يناير 2024 |
ماهو نظام الفوترة الإلكترونية؟
هو نظام يدعو إلى التحول التام من كتابة الفواتير بخط اليد، أو تخزينها في ملفات محسوسة، أو تصويرها بجهاز ماسح ضوئي إلى عملية إرسال الفواتير من التاجر للمشتري بصيغة رقمية وتنسيق إلكتروني يسمح للتاجر بإصدار وإرسال وتعديل وتخزين الفواتير والإشعارات.
ماهي الفاتورة الإلكترونية؟
هي شكل إلكتروني من الفاتورة الورقية المعتاد تبادلها بين التاجر والمشتري وتتضمن جميع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
*ملاحظة مهمة: الفاتورة المكتوبة بخط اليد، أو التي تم تصويرها بالماسح الضوئي لا تعد فاتورة إلكترونية.
على ماذا تحتوي الفاتورة الإلكترونية؟
تحتوي الفاتورة الإلكترونية على الخدمات، والمنتجات المقدمة للمشتري، كما أنها تتضمن المبالغ التي يدين بها المشتري للتاجر، وبما أنها فاتورة ضريبية فهي متطابقة مع جميع متطلبات الفاتورة الضريبية.
ما أهمية الفواتير الإلكترونية؟
لماذا الفواتير الإلكترونية مهمة لكل تاجر ،محاسب؟
السبب الأساسي من إطلاق هذا القرار من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو:
- الحد من التستر التجاري (وهو عندما يُمّكن شخص سعودي شخص آخر غير سعودي من العمل لديه في نشاط تجاري محظور عليه).
- محاربة الاقتصاد الخفي (وهو أي نشاط تجاري غير مشروع أوغير رسمي مثل تجارة المخدرات أو الفساد الإداري والمالي).
- حماية المستهلك وإطلاق إجراءات موحدة لـ توثيق، وتدقيق الفواتير.
- تعزيز وزيادة امتثال التجار بالالتزامات الضريبية.
ولكن، هناك العديد من الفوائد الأخرى التي بإمكانها أن تساعد التجار على زيادة الكفاءة في العديد من مجالات العمل مثل:
- السرعة في استخراج وإصدار الفواتير.
- خلوها من الأخطاء البشرية.
- التقليل من التكلفة الاجمالية لاستخدام الورق والأحبار والطابعات.
- حل مستدام يحافظ على البيئة، ويبقى محفوظ لوقت طويل.
- سهولة الأرشفة، والتتبع لأنها تُحفظ بشكل رقمي.
تقدم لكم شركة فَيّ خدمة الفاتورة الإلكترونية
أنواع الفاتورة الإلكترونية:
هل هناك فرق بين الفاتورة الضريبية و الفاتورة الضريبية المبسطة؟
نسمع كثيرًا عن الفاتورة الضريبية والمبسطة، لكن هل تعرف الفرق بينهما وعناصر كل منهما؟
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة الضريبية المبسطة |
| هي فاتورة إلكترونية تصدرها منشأة إلى منشأة أخرى، وتتضمن جميع عناصر الفاتورة الضريبية. | هي فاتورة إلكترونية يصدرها التاجر/منشأة للمشتري الفرد، ولكنها تتضمن فقط العناصر الرئيسية للفاتورة الضريبية لذا فهي مبسطة أكثر من الفاتورة الضريبية. |
| عناصرها | عناصرها |
| عنوان الفاتورة (مثل فاتورة ضريبية). | عنوان الفاتورة ( مثل فاتورة ضريبية مبسطة). |
| رمز الاستجابة السريعة (QR code). | الرقم التسلسلي للفاتورة. |
| رقم الفاتورة التسلسلي. | تاريخ إصدار الفاتورة. |
| تاريخ إصدار الفاتورة. | اسم المتجر. |
| وقت إصدار الفاتورة | عنوان المتجر. |
| بيانات البائع. | إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة |
| معرف آخر للمورد (مثل رقم السجل التجاري). | حقل قيمة الضريبة المضافة. |
| بيانات المشتري. | حقل إجمالي المبلغ (شامل ضريبة القيمة المضافة). |
| حقل إجمالي المبلغ (غير شامل ضريبة القيمة المضافة). | |
| حقل قيمة الضريبة المضافة. | |
| حقل إجمالي المبلغ (شامل ضريبة القيمة المضافة). |
كيف يتم إصدار الفواتير الإلكترونية لتكون متطابقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية؟
أي خاضع لضريبة القيمة المضافة يمكنه الحصول على خدمات الفوترة الإلكترونية من أي شركة تقدم أنظمة إصدار فواتير متوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
* يمكنك التحقق من ما إذا كان الحل التقني الذي قمت باختياره معتمد من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال هذا الرابط
معايير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك التي يجب توافرها في مقدم خدمة الفوترة الإلكترونية:
وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يجب أن يحقق الحل التقني للفوترة الإلكترونية الشروط التالية:
متطلبات تقنية:
- القدرة على الاتصال بالإنترنت
- و بواجهة برمجة التطبيقات (API).
أمان المعلومات:
- منع التلاعب بالفواتير وعدم إتاحة إعادة تعيين عداد الفواتير.
- حماية الوقت من التعديل والتلاعب.
- وجود سعة تخزينية كافية وحصر الوصول للمستخدمين المصرح لهم فقط.
تخزين وأرشفة البيانات:
- إتاحة بيانات السحابة برابط مباشر للهيئة.
- حفظ البيانات على خادم محلي أو خارجي.
الوظائف المحظورة:
- يُمنع الوصول للبيانات بدون تسجيل الدخول بكلمة مرور مميزة.
- يُمنع استخدام كلمة المرور المصنعية للتسجيل في النظام.
- عدم وجود حل لتتبع وإدارة جلسة كل مستخدم.
- يُمنع تغيير الوقت والتاريخ في النظام.
- يُمنع إصدار الفواتير بدون تسلسل.
- يمنع إصدار أكثر من تسلسل للفواتير.
هل يمكنني التعديل على الفواتير؟
لايمكن التعديل أو حذف الفاتورة بعد إصدارها، بل ينبغي أن يصدر التاجر إشعار مرتجع يوضح التعديل على الفاتورة.
هل هناك أي مخالفات أو غرامات على من لم يلتزم بإصدار فواتير إلكترونية؟
أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لائحة تتضمن المخالفات والعقوبات المفروضة على كل من لا يلتزم بـ تطبيق الفوترة الإلكترونية.
| المخالفة | العقوبة |
| تقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات أو معلومات غير صحيحة أو مزورة بهدف التهرب من دفع الضريبة المستحقة، أو تقليل قيمتها، أو استردادها بغير حق. | غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات التي تم التهرب منها. |
| عند إدخال أو محاولة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة، أو إخراجها أو محاولة إخراجها منها، بما يتعارض مع الأنظمة السارية ودون سداد الضريبة المستحقة أجزئياً أو كلياً أو بما يخالف أحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في النظام أو أي نظام آخر. | غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات التي تم التهرب منها. |
| عدم التسجيل في الضريبة خلال الفترة النظامية | غرامة قدرها 10,000 ريال سعودي. |
| عدم تقديم الإقرار الضريبي في الفترة النظامية | غرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25 % من قيمة الضريبة التي كان يجب عليه الإقرار بها |
| التخلف عن سداد الضريبة المستحقة خلال الفترة النظامية | غرامة بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المدفوعة، تُفرض عن كل شهر أو جزء من الشهر الذي لم تُسدَّد عنه الضريبة. |
| إذا تم تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديله بعد تقديمه، أو تقديم أي مستند آخر للهيئة يتعلق بالضريبة المستحقة، وأدى ذلك إلى خطأ في احتساب مبلغ الضريبة بأقل من المستحق | غرامة تساوي 50% من الفرق بين الضريبة التي تم احتسابها وبين الضريبة الفعلية التي كان يجب دفعها. ومع ذلك، يمكن للهيئة أن تعفي المخالف من دفع هذه الغرامة أو أن تقلل من قيمتها وفقًا للضوابط التي تحددها مجلس إدارتها |
| إصدار فاتورة ضريبية لغير المسجل | غرامة لا يتجاوز قدرها 100,000 ريال سعودي. |
| عدم حفظ المستندات المحاسبية مثل (الفواتير الضريبية، والدفاتر ،والسجلات) خلال الفترة النظامية. | غرامة لا تتجاوز 50,000 ريال سعودي. |
| منع أو عرقلة أي موظف يعمل في الهيئة أو أي شخص آخر يعمل في نطاق مسؤوليتها من أداء مهامهم الوظيفية بشكل كامل | غرامة لا تتجاوز 50,000 ريال سعودي. |
| عدم الامتثال لأي قاعدة أو تعليمات أو شروط محددة في نظام ضريبة القيمة المضافة أو في اللوائح التنفيذية التي تنظم هذا النظام. | غرامة لا تتجاوز 50,000 ريال سعودي. |
| عدم إصدار وحفظ الفواتير إلكترونيا | تبدأ بغرامة 5.000 ريال سعودي. |
| عدم إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR Code) في الفاتورة الضريبية المبسطة | يبدأ بإنذار المنشأة |
| عدم كتابة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري في الفواتير الضريبية | يبدأ بإنذار المنشأة |
| عدم إبلاغ الهيئة عن أي عطل يمنع التاجر من إصدار الفواتير الإلكترونية | يبدأ بإنذار المنشأة |
| حذف أو تعديل الفواتير الإلكترونية | تبدأ بغرامة 10.000 ريال سعودي. |
*جميع الغرامات تُطبق على التاجر بناء على نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها، ويجوز للهيئة أن تضاعف الغرامة على الشخص إذا تكررت أي من المخالفات أعلاه خلال ثلاث سنوات من تاريخ إصدار قرار العقوبة.
ما هو الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟
تقدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك دعماً مالياً يصل إلى 2500 ريال سعودي لكل منشأة.
ما الهدف من الدعم المالي للمنشآت المتوسطة و الصغيرة؟
ليتمكن التاجر من تغطية تكلفة البرنامج السحابي الذي يتيح له إصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ماهي شروط حصول المنشآت على الدعم المالي للفوترة الإلكترونية:
- يجب أن تكون المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
- وأن لا تتجاوز إيراداتها السنوية 3 ملايين ريال سعودي.
كيفية الحصول على الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟
بعد إتمام اشتراكك في نظام إصدار الفواتير الإلكترونية، والبدء في إصدار الفواتير الإلكترونية ستتمكن من التقديم للحصول على دعم هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك.
ماهي طريقة التقديم على الدعم المالي للفوترة الإلكترونية؟
*للاستفادة من طلب الدعم، تأكد من أن تاريخ شرائك لنظام الفوترة الإلكترونية هو بعد 4 ديسمبر 2020.
1. قم بتسجيل الدخول إلى بوابة المكلف على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
2. اختر “طلب دعم الفوترة الإلكترونية”.
3. ملأ النموذج بالبيانات المطلوبة مثل رقم الفاتورة ومبلغ الشراء وتاريخ الشراء.
4. أرفق نسخة من فاتورة شراء نظام الفوترة الإلكترونية.
5. أرفق نسخة من فاتورة النظام المصدرة من الحل التقني مع التأكد من احتوائها على جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
6. سيتم التحقق من البيانات التي قدمتها من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هل أنت ملزم بالفوترة الإلكترونية؟ تساعد منصة فيّ التجار الكبار والصغار وأصحاب المتاجر الإلكترونية على الامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية عبر إصدار فواتير متوافقة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
بعد التعرف على من يخضعون للفاتورة الإلكترونية والغرامات المفروضة على المتأخرين في تقديمها، يصبح واضحًا أهمية الامتثال لهذا النظام. لا تضيع الوقت، وابدأ في تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية اليوم لتجنب العقوبات والاستفادة من فوائدها.
مصادر:
٢/الدليل الإرشادي للفوترة الإلكترونية
٣/مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
من مدونات في
١/الدعم المالي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة للفوترة الإلكترونية
٢/سيتم بعد ذلك حصولك على الدعم المالي كـ رصيد دائن في حسابك لدى الهيئة.
٣/ الفواتير الضريبية
٤/العقوبات والغرامات على المكلفين
مكتب رقم 12 – برج بنك التنمية حي الغدير، الرياض، المملكة العربية السعودية
