ما هي الضرائب في المملكة العربية السعودية؟

أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية:

أولًا: ضرائب مباشرة:

ثانيًا: ضرائب غير مباشرة:

نظام في يساعدك على إنشاء فاتورة ضريبية معتمدة

ما هي الضرائب في المملكة العربية السعودية؟

هي عبارة عن إيرادات مالية تفرضها السلطات المختصة بشكل إلزامي؛ والهدف من فرضها هو دعم الأنشطة الحكومية والخدمات العامة، وتفرض هذه الضرائب على مجموعة متعددة من المجالات، مثل: 

• الأنشطة الاقتصادية.
• النفقات.
•  الدخل.
• الوظائف. 

وهذه الضرائب تفرض على كل من الأفراد (الموظفين، والمستهلكين النهائيين) والمؤسسات المسجلة في المملكة العربية السعودية، وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مسؤولية تحصيل الضرائب وتنفيذ أي قرارات ضريبية تفرضها الحكومة، حيث يتم تحديد نسبة الضرائب بشكل مسبق بناء على قوانين ولوائح محددة.

تعد الضرائب في المملكة العربية السعودية من أهم الأساسيات التي تساهم في تعزيز الإيرادات العامّة للحكومة، وتنمية المصالح العامة والخدمات الاجتماعية، مثل التعليم والصحة وصيانة البنية التحتية الأساسية، وتأمين شبكة الحماية الاجتماعية، لكن يخلط الكثيرون بين أنواع الضرائب لذا في هذه المقالة ستجد شرحًا مبسطًا لأنواع الضرائبو ا و الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات ونسب تطبيقها، لضمان فهم كامل لهذا النظام المهم

أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية:

تختلف الضرائب في السعودية باختلاف طريقة سدادها، وتنقسم إلى قسمين:

أولًا: ضرائب مباشرة:

هي ضرائب تُفرض على الأفراد أو المؤسسات مباشرةً، حيث يقوم الشخص أو المؤسسة بسدادها مباشرة للحكومة دون وجود وسيط. تتضمن هذه الضرائب ضريبة الدخل، ضريبة الشركات، وضريبة الاستقطاع. تُفرض هذه الضرائب بشكل مباشر، مما يضمن تحصيلها دون تدخل أي أطراف أخرى. من الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات وأمثلة الضرائب المباشرة :

ضريبة الدخل:

(Income Tax) هي الضريبة التي تفرض على الدخل سواءً كان دخل الأفراد، أو الرواتب أو صافي أرباح الشركات، وتطبق على الأفراد الأجانب المقيمين في المملكة (من غير دول الخليج) بهدف التجارة، والشركات الأجنبية التي تنتفع من أنشطتها القائمة السعودية. 

من هم الخاضعين لضريبة الدخل؟

• تفرض الضريبة على حصص الشركاء الأجانب في شركات الأموال المُقيمة
• تفرض على الشخص المُقيم في السعودية إذا كان يحصل على دخل شهري من نشاط يمارسه داخل المملكة.
• تفرض على الشخص الطبيعي غير المقيم في السعودية الذي يحصل على دخل من داخل المملكة.
• تفرض على المنشآت الدائمة وتشمل مواقع الإنشاء، مرافق التجميع، فروع الشركات، والقواعد الثابتة التي يستخدمها المستثمرون لممارسة نشاطهم التجاري. بالإضافة إلى ذلك، تُفرض الضريبة على السفن التي تعمل ضمن نطاق المملكة.

هناك بعض الشروط التي يجب أن تتوافر في الدخل حتى يصبح خاضع لضريبة الدخل، مثل:

• إذا تحقق الدخل من نشاط داخل المملكة.
• إذا تحقق الدخل من منشآت غير منقولة داخل المملكة العربية السعودية مثل فروع الشركات التي تقع داخل المملكة.
• إذا تحقق الدخل من بيع حصص أو أسهم أو شراكات في شركة تقيم في المملكة 
• إذا تحقق الدخل من تأجير ممتلكات منقولة داخل المملكة: مثل تأجير المعدات أو الآلات داخل المملكة.
• إذا تحقق الدخل من بيع أو ترخيص باستخدام ممتلكات صناعية أو فكرية في السعودية: مثل براءات الاختراع أو العلامات التجارية.
• إذا تحقق الدخل من أرباح بيع أسهم أو من أتعاب الإدارة أو مقابل الخدمات.
• إذا تحقق الدخل من مبالغ ناتجة عن تعاملات داخلية قدمتها شركة أم إلى شركة شقيقة أو أحد الشركات المرتبطة بها مثل التحويلات المالية بين الشركات التابعة لنفس المجموعة.
• إذا تحقق الدخل من مبالغ قام بدفعها مقيم مقابل خدمات تم تنفيذها بالكامل أو جزء منها داخل السعودية: تشمل المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة داخل المملكة.
• إذا تحقق الدخل من مبالغ ناتجة عن استخدام أحد الموارد الطبيعية المتوفرة في المملكة مثل عوائد استخدام النفط أو الغاز الطبيعي.

كم نسبة ضريبة الدخل؟

• 20% على الأفراد الطبيعيين غير السعوديين المقيمين الذين يمارسون نشاطًا في السعودية.
• 20% على الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون نشاطًا في المملكة من عبر مؤسسة دائمة.
• 20% على الأشخاص غير المقيمين الذين يحصلون على دخل آخر خاضع للضريبة من مصادر في المملكة.
• 30% الأشخاص العاملون في مجال استثمار الغاز الطبيعي،.
• 50% حتى 85% بناء على معايير معينة. على الأشخاص العاملين في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.

ملاحظة: تخصم ضريبة الدخل من الأرباح في حال تجاوزت حد معين، وتزداد نسبة الضريبة كلما زادت نسبة الأرباح.
وتُحصّل نسبة 2.5% من صافي أرباح الشركات المحلية وتُورَّد إلى هيئة الزكاة والدخل. ورغم أن التشريع الزكوي مستقل نوعًا ما عن ضريبة الدخل، إلا أنه عند مقارنة التشريعات الضريبية بالزكاة، يتضح أن نسبة ضريبة الدخل المفروضة على الشركات المحلية تعادل نسبة الزكاة فقط.

2. وضريبة الاستقطاع:

(WHT أو Withholding Tax) هي ضريبة تُفرض على غير المقيمين الذين ليس لهم منشأة دائمة في المملكة عندما يحققون دخلاً من مصدر في المملكة، ويتحمل مقدم الخدمة المسؤولية الضريبية. يتمثل الالتزام في تقديم المقيم المستفيد من الخدمة (سواء كانت شخصًا أو منشأة) في استقطاع وتحصيل وتوريد مبلغ ضريبة الاستقطاع إلى هيئة الزكاة والدخل.

هناك بعض الشروط التي يجب أن تتوافر في المبلغ المدفوع حتى يصبح خاضع لضريبة الاستقطاع، مثل:

• أن يكون مبلغ مدفوع من مقيم أو من منشأة دائمة لغير المقيم، المعيار الأساسي لضريبة الاستقطاع في السعودية يعتمد على الإقامة وليس على الجنسية. فالمقيم هو الشخص الطبيعي أو الشركة التي تستوفي شروط الإقامة المنصوص عليها في المادة الثالثة من نظام الدخل. العامل الحاسم هنا هو أن يكون الشخص أو الجهة التي دفعت المبلغ مقيمة في المملكة.
• أن يدفع المبلغ  إلى فرد غير مقيم في المملكة، وغير المقيم هو “كل شخص لا تنطبق عليه صفة المقيم.”
• أن يُدفع المبلغ إلى شخص غير مقيم في المملكة، والذي يُعرَّف بأنه “كل شخص لا تنطبق عليه صفة المقيم.”

كم نسبة ضريبة الاستقطاع؟

نسبة ضريبة الاستقطاع في المملكة تتراوح ما بين (5% إلى 20%)، ويتم تقسيمها كالآتي:

• أتعاب إدارية (وهي مبالغ تدفع مقابل عقود خدمات الإدارة مثل عقود إدارة الفنادق أو السفن) 20%.
• الإتاوة أو ما يعرف بالريع (وهي مبالغ مقابل استخدام أو التصريح باستخدام الحقوق الفكرية مثل أسماء العلامات التجارية وبراءات الاختراع, التصاميم..) 15%.
• الخدمات الفنية والاستشارية (مثل المسح الجغرافي، والبحوث والدراسات, الخدمات الهندسة…) 5%.
• خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية (مثل خدمات الهاتف والتلكس، المنظمات الدولية المالكة للأقمار الصناعية لاستخدام السعات الفضائية، تأجير كوابل الانترنت لشركات غير مقيمة) 5%.
• إيجارات المساكن والمعدات والآلات 5%.
• مبالغ تدفع مقابل تكاليف او تذاكر شحن جوي أو بحري لشركات نقل جوي أو بحري أو لِوكالئِها أو ممثليها في السعودية 5%.
• تُفرض ضريبة الاستقطاع على توزيعات الشركات المقيمة للمساهمين غير المقيمين، سواء كانت نقدية أو عينية، وكذلك على أرباح المنشآت الدائمة المحولة إلى أطراف مرتبطة، مع استثناء توزيعات أرباح شركات استثمار الغاز الطبيعي أو الزيت من الضريبة، وتُعتبر التصفية الجزئية أو الكاملة للشركة توزيعًا إذا تجاوزت رأس المال المدفوع، ولا يمنع خضوع الشركة لضريبة الدخل من فرض ضريبة الاستقطاع على التوزيعات 5%.
• تُفرض ضريبة الاستقطاع على المبالغ الناتجة عن عمليات الإقراض من بنوك أو جهات تمويل غير مقيمة، بما في ذلك الفائدة وعمولة الضمان البنكي، باستثناء عوائد القروض بين البنوك إذا بقيت الودائع لدى البنك المقترض المقيم لمدة لا تتجاوز 90 يومًا، شريطة تقديم بيان سنوي معتمد من مؤسسة النقد العربي السعودي 5%.
• تُفرض الضريبة على المدفوعات التي يُسدِّدها المؤمَّن للمؤمِّن مقابل خدمة التأمين في حالات وجود العين المؤمن عليها في المملكة، أو إذا كان المؤمن مقيمًا في المملكة، أو إذا كان التأمين يشمل أنشطة أو أخطار مرتبطة بنشاط قائم في المملكة 5%.
• أي دفعات أخرى متحصلة من نشاط قائم داخل المملكة (مثل التدريب، و النقل البري) 15%.

ثانيًا: ضرائب غير مباشرة:
هي ضرائب تُفرض على السلع أو الخدمات بدلاً من الأفراد أو المؤسسات. تقوم الحكومة بفرض هذه الضرائب، ويتم إضافتها إلى أسعار السلع والخدمات التي يدفعها المستهلكون. من أمثلة الضرائب غير المباشرة:

1. ضريبة القيمة المضافة:

(VAT) هي ضريبة تُفرض على جميع السلع والخدمات المباعة، تُطبق في كل مرحلة من سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج والتوزيع وحتى بيع السلعة أو الخدمة للعميل.

هناك نوعين من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وهم:

1.  تسجيل إلزامي:

يصبح السجيل إلزاميًا إذا تجاوزت إيرادات التاجر خلال فترة 12 شهر الماضية، أو إذا كان من المتوقع أن تتجاوز إيراداته خلال فترة 12 شهر القادمة 375,000 ألف ريال سعودي.

2. تسجيل اختياري:

يصبح التسجيل اختياريًا إذا كانت مجموع الإيرادات او النفقات للتاجر السنوية بين 187,5 – 375 ألف ريال سعودي.

تعرف علي: أنواع الضرائب في ضريبة القيمة المضافة

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هي 15%.

إذا كنت ترغب في معرفة الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات والمنتجات الخاضعة للضريبة اقرأ المدونة التالية: ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المتاجر الإلكترونية، وكيف يساعدهم نظام “فيّ” على الامتثال الضريبي؟

2. الضريبة الانتقائية:

 (Excise Tax) هي ضريبة يتم فرضها على سلع وخدمات محددة، وتعد هذه المنتجات ضارة بالبيئة أو بالصحة العامة (مثل منتجات التبغ، أجهزة التدخين الإلكترونية، مشروبات الطاقة، والمشروبات الغازية). تم فرض الضريبة بهدف محاولة منع الأشخاص من استهلاك هذه المنتجات الضارة، ويدفع المستهلك قيمة الضريبة الانتقائية.

نسبة الضريبة الانتقائية:

• تم فرض ضريبة بنسبة 50% على المشروبات الغازية.
• تم فرض ضريبة بنسبة 100% على مشروبات الطاقة.
• تم فرض ضريبة بنسبة 100% على جميع منتجات التبغ.
• تم فرض ضريبة بنسبة 50% على المشروبات المحلاة.
• تم فرض ضريبة بنسبة 100% على السجائر الإلكترونية وما يشابهها.
• تم فرض ضريبة بنسبة 100% على السوائل التي تستخدم في صنع السجائر الإلكترونية وما يشابهها.

تعرف علي خدمة: الاستشارات الضريبية المقدمة لكم من في

3. الرسوم الجمركية:

(customs fees) هي ضرائب أو رسوم تفرض على المنتجات والبضائع المستوردة من خارج المملكة.

شروط خضوع قيمة المنتجات للرسوم الجمركية:

• إذا كانت تبلغ قيمة البضائع 3,000 ريال فـ قيمة الرسوم الجمركية تبلغ 5% من إجمالي قيمة البضائع، كما أنه يتم إضافة 15% قيمة ضريبة القيمة المضافة.
• إذا كانت قيمة البضائع أقل من 3,000 ريال، فإنها تكون معفاة من الرسوم، شريطة أن تكون مخصصة للاستخدام الشخصي.
• رسوم الجمارك للبضائع التجارية مثل الملابس تبلغ 5% من قيمة الشحنة عند تجاوزها 1000 ريال، مع إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%. يتطلب الإجراء تقديم بوليصة الشحن والفاتورة التفصيلية وشهادة المنشأ وإذن التسليم، بالإضافة إلى إثبات الهوية للأفراد أو تسجيل السجل التجاري للمؤسسات.

نسبة الرسوم الجمركية:

• 15 % + ضريبة القيمة المضافة 15 % على الخضروات.
• 15 % + ضريبة القيمة المضافة 15% على المنتجات المنزلية.
• من  2% ـ 15 % + ضريبة القيمة المضافة 15% على اللحوم.
• 15 % + ضريبة القيمة المضافة 15% على قطع غيار السيارات.
• 7 % + ضريبة القيمة المضافة 15% على الجير بوكس.
• 5 % من قيمة السيارة + ضريبة القيمة المضافة 15 % على السيارات.

ونظام فيّ يسهل على التجار إدارة الضرائب والفواتير بشكل مبسط ودقيق. يساعد هذا النظام الشركات في الحفاظ على سجلات مالية دقيقة وإصدار الفواتير بمطابقة للمتطلبات الضريبية، مما يوفر الوقت ويقلل من المخاطر المالية. باستخدام نظام فيّ، يمكن للتجار التركيز على نمو أعمالهم بدلاً من التفاصيل الإدارية المعقدة، مما يعزز استقرار ونجاح الأعمال على المدى الطويل.

١/‎⁨ أحكام عامة لإستقطاع الضريبة_⁩

٢/‎⁨ مدخل لضريبة الاستقطاع⁩

‎⁨ ٣/ الفرق ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات والضرائب الأخرى⁩

إقرار الاستقطاع الشهري والسنوي ومصادر الدخل الخاضعة ونسبها